Любой налогоплательщик, у которого есть положительное сальдо ЕНС, может зачислить денежные средства в нужный бюджет. Для этого необходимо направить в налоговой орган по месту учета заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № Ед-7-8/1133@ и размещена на официальном сайте ФНС России (КНД 1150057).

Указанное заявление направляется в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС с использованием возможностей ERP-систем (контур, 1С и т.д.).

Для успешной обработки заявления необходимо, чтобы были заполнены следующие реквизиты: КБК (общий без указания признака налог, штраф), ОКТМО (восемь знаков), срок уплаты налога (срок в соответствии с НК РФ, который еще не наступил).

Что будет с зачтенной суммой:

1. В случае наступления срока уплаты, указанного в заявлении денежные средства будут учтены в счет уплаты конкретного налога;

2. В случае возникновения отрицательного сальдо ЕНС у налогоплательщика (до наступления срока уплаты по заявлению) денежные средства будут зачтены в образовавшуюся задолженность;

3. В случае подаче заявления об отмене зачета денежные средства будут зачислены на ЕНС в качестве единого налогового платежа.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ

При зачете в счет предстоящей обязанности по налогам и налогу на имущество в поле «код бюджетной необходимо указывать соответствующие КБК:

КБК
Наименование налога
Категория плательщиков
18210604011020000110
Транспортный налог с организаций
ЮЛ
18210604012020000110
Транспортный налог с физических лиц
ФЛ
18210601010030000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
ФЛ
18210601020040000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов
ФЛ
18210601020110000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
ФЛ
18210601020120000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах внутригородских районов
ФЛ
18210601030050000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий
ФЛ
18210601030100000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений
ФЛ
18210601030130000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений
ФЛ
18210601020140000110
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов
ФЛ
18210602010020000110
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
ЮЛ
18210602020020000110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения
ЮЛ
18210904010020000110
Налог на имущество предприятий
ЮЛ
18210606031030000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
ЮЛ
18210606032040000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
ЮЛ
18210606032110000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
ЮЛ
18210606032120000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
ЮЛ
18210606032140000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
ЮЛ
18210606033050000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
ЮЛ
18210606033100000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
ЮЛ
18210606033130000110
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
ЮЛ
18210606041030000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения
ФЛ, ИП
18210606042040000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
ФЛ, ИП
18210606042110000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением
ФЛ, ИП
18210606042120000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов
ФЛ, ИП
18210606042140000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов
ФЛ, ИП
18210606043050000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий
ФЛ, ИП
18210606043100000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений
ФЛ, ИП
18210606043130000110
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений
ФЛ, ИП
При подаче заявлений в счет предстоящей обязанности по налогу на прибыль (региональной) могут быть указаны следующие КБК:
КБК
Наименование налога
Категория плательщиков
18210101012020000110
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
ЮЛ, ИП
18210101014020000110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
ЮЛ
18210101112010000110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
ЮЛ
***
фото: